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企业持有的应收票据在到期前,假如涌现资金缓和,能够持未到期的商业汇票向其开户银行请求贴现。票据贴现的有关盘算公式如下:
(1)不带息票据贴现:贴现利息=票据面值×贴现率×贴现天数/360贴现天数=票据期限-企业已持有票据期限=贴现日到票据到期日实践天数-1(注:承兑人在异地的,贴现利息的盘算应加3天的划款日期)
(2)带息票据的贴现:贴现所得金额=票据到期值-贴现利息票据到期值=票据面值×(1+年利率×票据到期天数÷360)
企业持未到期的应收票据向银行贴现,应依据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账告诉,,按实践收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记“银行贷款”账户,按贴现息局部,借记“财务费用”账户,按应收票据的票面余额,贷记本账户。如为带息应收票据,按实践收到的金额,借记“银行贷款”账户,按应收票据的账面余额,贷记本账户,按其差额,借记或贷记“财务费用”账户。
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